“當(dāng)前，鋼鐵企業(yè)面臨著市場、環(huán)保、成本和資金等多重壓力，需要全行業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加強內(nèi)部管理。財務(wù)和價格管理工作必須創(chuàng)新管理理念、管理體制和管理機制，才能適應(yīng)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級的需要。資金管理風(fēng)險也在不斷增加，保證資金鏈安全至關(guān)重要。”這是中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會常務(wù)副會長朱繼民在2014年鋼鐵行業(yè)財務(wù)工作座談會暨財務(wù)與價格工作委員會會議上發(fā)出的警示。朱繼民指出：“鋼鐵行業(yè)必須徹底擺脫依靠擴大產(chǎn)能、增加產(chǎn)量、攤薄固定費用的發(fā)展道路。”
鋼鐵行業(yè)盈利水平仍然較低
朱繼民總結(jié)了2013年的行業(yè)運行情況。他說，2013年，由于鋼材市場需求增速低于鋼鐵產(chǎn)量增速，加上產(chǎn)業(yè)集中度低、惡性市場競爭、鋼鐵產(chǎn)品價格持續(xù)回落，以及鐵礦石等原燃材料價格保持在高位，鋼鐵行業(yè)的盈利水平還是明顯偏低。
朱繼民分析，從市場需求看，國家處于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式階段，固定資產(chǎn)投資、工業(yè)增加值和工業(yè)產(chǎn)品出口交貨值增速均同比回落，難以支撐鋼鐵產(chǎn)量持續(xù)快速增長，鋼鐵行業(yè)還沒有適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變。
他指出，由于世界經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢，國際鋼鐵產(chǎn)品市場需求不足，加劇了鋼鐵產(chǎn)品出口以價換量的情況，出口價格大幅下降。2013年，由于產(chǎn)能釋放較快、鋼材市場供大于求、市場競爭激烈，鋼材市場價格比2012年同期大幅下降。據(jù)鋼協(xié)監(jiān)測，全年鋼材綜合價格指數(shù)平均為102.76點，比2012年下降了9.00點，降幅為8.05%。2014年以來，鋼材價格繼續(xù)低位下行。2月14日，鋼材綜合價格指數(shù)為97.33點，比今年初下降了1.81點，降幅為1.83%。其中，長材指數(shù)為99.89點，比今年初下降2.45點，降幅為2.39%；板材指數(shù)為97.22點，比今年初下降0.63點，降幅為0.65%。
朱繼民表示，在鋼材價格大幅下跌的困難形勢下，鋼鐵企業(yè)緊緊圍繞把提高企業(yè)盈利能力作為鋼鐵行業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動新發(fā)展的出發(fā)點和根本歸宿，制造成本、噸鋼三項費用均明顯下降，鋼材業(yè)務(wù)大幅減虧，大中型鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)扭虧為盈。據(jù)鋼協(xié)統(tǒng)計，2013年，大中型鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)銷售收入36875.6億元，同比增長3.89%；實現(xiàn)利稅973.21億元，同比增長30.63%；盈虧相抵后實現(xiàn)利潤228.86億元，同比扭虧為盈；虧損企業(yè)虧損額為118.254億元，同比減虧63.91%；虧損面為18.6%，同比下降11.4個百分點。不過，銷售利潤率僅為0.62%，仍處于工業(yè)行業(yè)的最低水平（全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的銷售利潤率為5.77%）。如果剔除投資收益、營業(yè)外收支凈額，并考慮到降低折舊率少提折舊等因素，鋼鐵主業(yè)基本是盈虧持平。
今年1月份，大中型鋼鐵企業(yè)實現(xiàn)銷售收入2888.97億元，同比下降3.35%；實現(xiàn)利稅35.15億元，其中實現(xiàn)利潤為虧損10.55億元，同比由盈變虧，經(jīng)濟效益大幅下滑。
當(dāng)前面臨的新形勢和新任務(wù)
朱繼民表示，2014年，環(huán)保壓力、融資難度、成本上升等制約行業(yè)運行質(zhì)量的因素增加，鋼鐵行業(yè)提高經(jīng)濟效益的任務(wù)依然艱巨，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一是鋼材需求保持增長，供求矛盾仍然突出，鋼材價格難以大幅上漲。
鋼材市場能否好轉(zhuǎn)，關(guān)鍵要看鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能釋放的速度。據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2013年，全國黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)固定資產(chǎn)投資達到5060億元，今后還將有一批新產(chǎn)能形成，鋼材市場供大于求的問題將更加突出。去年出臺的國務(wù)院《關(guān)于化解產(chǎn)能嚴(yán)重過剩矛盾的指導(dǎo)意見》，把化解產(chǎn)能過剩矛盾作為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點，狠抓大氣治理，將有效遏制新增產(chǎn)能的增加和現(xiàn)有產(chǎn)能的釋放，有利于緩解鋼材市場供大于求的矛盾。但化解過剩產(chǎn)能、調(diào)整結(jié)構(gòu)需要相應(yīng)的過程和時間，有待于國家進一步出臺細化的操作規(guī)定。因此，鋼材市場供大于求的矛盾短期內(nèi)難以扭轉(zhuǎn)，鋼材價格難以大幅上漲。
二是境外貿(mào)易保護增加，鋼材出口難度進一步加大。
由于世界經(jīng)濟發(fā)展仍然處于緩慢復(fù)蘇的過程，發(fā)達經(jīng)濟體量化寬松政策調(diào)整，新興市場國家增速減緩的影響尚難估量，國際市場對鋼材的需求僅會小幅增長，國內(nèi)鋼鐵產(chǎn)品增加出口的空間不大。同時，國際貿(mào)易保護加劇，鋼材出口難度進一步增加。我國出于對資源產(chǎn)品、環(huán)境影響等方面的考慮，財稅政策不鼓勵鋼鐵產(chǎn)品大量出口，鋼鐵產(chǎn)品出口數(shù)量保持較高增長的狀態(tài)難以維持。
三是原燃材料價格難以大幅下降，行業(yè)仍將在高成本、低盈利的狀態(tài)下運行。
2013年，隨著鋼材價格的下跌，主要燃料采購價格明顯下降，特別是煤炭價格由于受市場和進口的影響，出現(xiàn)歷史上最大的降幅。其中，煉焦煤、噴吹煤平均采購成本同比分別下降19.06%、18.23%，冶金焦、廢鋼的采購成本同比分別下降16.89%、14.24%。但作為鋼鐵生產(chǎn)主要原材料的鐵礦石，在對國外鐵礦石高度依存的情況下，受進口礦的壟斷影響，總體上在高位波動。其中，國產(chǎn)鐵精礦全年平均采購成本僅同比下降1.31%，進口鐵礦石（粉礦）平均采購成本僅同比下降1.9%，致使鋼鐵產(chǎn)品制造成本難以大幅下降。
隨著國家對能源、環(huán)保和綠色發(fā)展的重視，國家將在能源消耗總量、單位能源消耗量和污染物排放強度等方面出臺更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)要求，鋼鐵企業(yè)對節(jié)能減排、環(huán)境保護的投入和維護運行的成本將進一步上升。今年，國家已出臺了《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地保用稅有關(guān)政策的通知》，提出2014年~2015年減半征收土地使用稅、2016年全額征收，僅鞍鋼一年就要多交1億元、2016年要多交2億元。煉焦煤、噴吹煤、冶金焦和廢鋼等價格今年繼續(xù)大幅降低的可能性不大，水、電、氣、運等價格有進一步提高的可能。近期，國家對鐵路動運價已進行了調(diào)整，對行業(yè)的影響在200億元左右。此外，隨著國民收入倍增計劃的實施，勞動力成本將繼續(xù)呈上升趨勢，鋼鐵行業(yè)將在高成本、低盈利的狀態(tài)下運行。
四是企業(yè)籌融資難度大，資金風(fēng)險進一步增大。
受國家宏觀調(diào)控和銀行對企業(yè)貸款從嚴(yán)控制的影響，2013年，鋼鐵企業(yè)的銀行長期借款明顯減少，企業(yè)被迫采用短期貸款維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，資金緊張的局面加劇。同時，由于產(chǎn)能釋放較快，企業(yè)產(chǎn)成品資金占用、應(yīng)收應(yīng)付賬款大量增加，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，致使企業(yè)的負債水平不斷提高。到2013年末，大中型鋼鐵企業(yè)的資產(chǎn)負債率由去年同期的68.72%上升為69.36%，增加了0.64個百分點；流動比率、速動比率連續(xù)兩年下降，資金流動進一步放緩。2014年，雖然我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，但國家嚴(yán)格控制產(chǎn)能過剩行業(yè)融資，銀行系統(tǒng)嚴(yán)格控制對鋼鐵企業(yè)的貸款規(guī)模和利率。隨著金融業(yè)的改革和利率市場化的推行，受行業(yè)政策、經(jīng)營狀況和資產(chǎn)狀況的影響，鋼鐵企業(yè)籌融資面臨著更多的困難。
2014年財務(wù)管理工作的重點
朱繼民表示，2014年，鋼鐵行業(yè)面臨眾多改革發(fā)展的機遇，也面臨一系列嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)。特別是伴隨著國家全面深化改革的進程，確定市場在資源配置中的決定性作用、發(fā)展混合所有制、金融業(yè)的改革、財稅體制改革、加強資源保護和環(huán)境保護等，以及對化解產(chǎn)能過剩的決策部署，都對財務(wù)管理工作提出了新的要求。財務(wù)工作要進一步創(chuàng)新管理理念，以提高經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效益為目標(biāo)，推進財務(wù)管理體制和機制的創(chuàng)新，增強自主創(chuàng)新能力、持續(xù)改進能力和市場應(yīng)變能力，為加快鋼鐵行業(yè)由規(guī)模擴張驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變創(chuàng)造活力和動力，重點要做好以下幾方面的工作：
第一，密切關(guān)注宏觀政策的變化，及時分析對鋼鐵行業(yè)發(fā)展的影響。
隨著市場在資源配置中逐步起決定性作用、混合所有制的推進和利率市場化，以及在財稅體制改革等多種因素的共同作用下，財務(wù)工作要更加密切地關(guān)注國家宏觀政策的變化，研究政策調(diào)整對鋼鐵行業(yè)和企業(yè)的影響，一方面分析對鋼鐵企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營策略的影響，另一方面研究鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如何適應(yīng)國家政策的實施要求，增強鋼鐵企業(yè)的活力。
第二，創(chuàng)新財務(wù)理念，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
目前，多數(shù)鋼鐵企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)實現(xiàn)了由核算會計向管理會計的轉(zhuǎn)變，但仍存在著許多問題，如效益與效率提升問題、不同的產(chǎn)業(yè)鏈延伸和投資戰(zhàn)略問題、以市場用戶為導(dǎo)向的差異化發(fā)展戰(zhàn)略問題等。在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的過程中，要進一步創(chuàng)新財務(wù)管理理念，把提高企業(yè)盈利能力作為轉(zhuǎn)型升級的根本目標(biāo)，進一步發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營決策中的中心作用，實現(xiàn)財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方式、經(jīng)營領(lǐng)域、經(jīng)營方式和經(jīng)營理念的緊密結(jié)合。財務(wù)工作人員要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不僅要掌握財務(wù)知識、財稅政策、價格管理方式，還要熟悉原料、生產(chǎn)、市場、技術(shù)、投資、金融、期貨等業(yè)務(wù)知識，與相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同研究企業(yè)調(diào)整品種、產(chǎn)業(yè)升級和發(fā)展轉(zhuǎn)型的方向和方式，實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的結(jié)合、質(zhì)量和效益的統(tǒng)一，通過財務(wù)管理理念、體制、機制、方法的創(chuàng)新，為促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供動力。
第三，加強財稅政策的研究協(xié)調(diào)，營造公平競爭的市場環(huán)境。
國家宏觀政策改革的重點是對財政體制的改革和對財稅政策的調(diào)整。在當(dāng)前鋼鐵行業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，財務(wù)管理工作在關(guān)注宏觀政策變化的基礎(chǔ)上，要深入研究并提出適應(yīng)鋼鐵行業(yè)發(fā)展的財稅政策調(diào)整建議方案，爭取國家財稅政策的支持。2014年，鋼協(xié)確定要開展扶持國內(nèi)鐵礦山發(fā)展，促進鋼鐵企業(yè)節(jié)能減排、淘汰落后、資源綜合利用，擴大“營改增”實施范圍，合理調(diào)整進出口稅收等四個方面的財稅政策研究，努力為鋼鐵企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展創(chuàng)造公平競爭的外部環(huán)境。目前，鋼協(xié)已制訂了初步實施方案，擬成立4個工作小組，由鋼協(xié)、鋼鐵企業(yè)和相關(guān)協(xié)會人員組成，希望財務(wù)與價格工作委員會的委員單位和鋼鐵企業(yè)的財稅工作人員積極參與，圍繞解決制約鋼鐵行業(yè)健康發(fā)展的主要財稅問題開展調(diào)查研究，爭取下半年拿出切實可行的意見措施。
第四，加強對經(jīng)濟運行的監(jiān)測分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。
面對國內(nèi)外復(fù)雜多變的市場環(huán)境，財務(wù)系統(tǒng)要加強對經(jīng)濟運行情況的監(jiān)測分析。從鋼協(xié)層面，要不斷完善鋼材價格和中國鐵礦石價格指數(shù)監(jiān)測系統(tǒng)，及時跟蹤國內(nèi)外市場變化動態(tài)，加強對原燃材料和鋼材價格走勢的分析、預(yù)測，堅持中國鐵礦石價格指數(shù)按日發(fā)布，抑制國外礦山企業(yè)的價格壟斷；密切關(guān)注財務(wù)指標(biāo)變化，做好經(jīng)濟效益分析工作，重點分析企業(yè)效益變化特點，通過成本、效益和資金狀況分析，研究行業(yè)經(jīng)濟運行存在的問題和運行趨勢，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供參考依據(jù)，找出提高經(jīng)濟效益和運行質(zhì)量的途徑和措施。同時，為國家制定宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策提供意見和建議。
第五，加強資金管理，防范資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
通過完善企業(yè)資金風(fēng)險控制制度，建立完善的資金預(yù)算管理體系，減少資金占用，提高資金使用效率，減少財務(wù)費用支出。統(tǒng)籌利用國家金融、資本、債券等政策，根據(jù)企業(yè)實際情況拓展籌融資渠道，充分利用匯率、期貨等金融衍生工具，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供保障。
第六，繼續(xù)深入開展“對標(biāo)挖潛”，提高企業(yè)盈利能力。
要進一步深化“對標(biāo)挖潛”活動，提高對標(biāo)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和可比性；針對區(qū)域市場情況和企業(yè)的不同需要，廣泛開展分區(qū)域?qū)?biāo)交流活動；繼續(xù)吸收更多鋼鐵企業(yè)參加，增加“對標(biāo)挖潛”數(shù)據(jù)的權(quán)威性和影響力；逐步加強鋼鐵企業(yè)間在戰(zhàn)略層次上的“對標(biāo)挖潛”活動，開展企業(yè)間在發(fā)展理念、發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方式、投資經(jīng)營領(lǐng)域等方面的對標(biāo)，以提高盈利能力為最終目的，推動企業(yè)走差異化發(fā)展的道路。